车辆增值税怎么算 车辆购置税应纳税额怎么计算

车辆购置税法：

一、应纳税额的计算

应纳税额=计税价格×10%

1.购买自用

计税依据的具体范围：

(1)含购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款;

(2)含支付的车辆装饰费;

(3)代收款项应区别征税：用代收单位的票据收取的，计入计税依据;用委托方票据收取的，不计入计税依据;

(4)不含增值税税款;

(5)不含购买者支付的控购费(行政性收费);

(6)含销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用。

2.进口自用

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

该组价也是进口消费税、增值税的计税依据

应纳税额=组成计税价格×10%

3.其他自用应税车辆

如自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用

凡不能取得该型车辆的购置价格，或者低于最低计税价格的，一般以国家税务总局核定的最低计税价格为计税依据

应纳税额=最低计税价格×10%

二、税收优惠

(一)车辆购置税减免税规定

1.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税;

2.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税;

3.设有固定装置的非运输车辆免税;

4.自2004年10月1日起，对农用三轮运输车免征车辆购置税。

5.国务院规定予以免税或者减税的“其他情形”的，按照规定免税或减税。

(1)防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛(警)、联络的设有固定装置的指定型号的车辆。

(2)回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车6686体育官网下载。

(3)长期来华定居专家进口1辆自用小汽车。

(二)车辆购置税的退税

已纳车辆购置税，在办理车辆登记手续前需退税的，可申请退税。

1.新车购置税是如何计算的？

车辆购置税应纳税额的计算公式为:

应纳税额=应纳税额×税率(低于国家税务总局公布的最低应纳税额的，按国家税务总局规定的最低应纳税额计征)。

自用汽车税率计算:价外费用×10%，其中价外费用不含增值税；

进口汽车税率计算:应纳税额=海关完税价格海关消费税应纳税额×10%；

购置税为汽车售价的10%(不含税)，公式为:

新车购置税=购车价格(含税)/1.17*10%。

一些必要的税费:

1.根据车辆类型，有免检车和非免检车，价格在300-450元左右。

2.车辆购买附加费。进口车占车价的10%；2)国内购车附加费为不含增值税车价的10%，即车价/1.17*10%。

3.额外险种的保险费，如车辆损失险、第三方责任险、盗窃和紧急救援、车辆人员责任险等。基本险种的保费一般占车价的1%-4%。

4、车船使用税，从购买之日起至年度终了，按月计算。根据车型不同，年费在360-600元之间。

2.买新车的必要费用是多少？

1.根据车辆类型，有免检车和非免检车，价格在300-450元左右。

2.车辆购买附加费。进口车占车价的10%；2)国内购车附加费为不含增值税车价的10%，即车价/1.17*10%。

3.额外险种的保险费，如车辆损失险、第三方责任险、盗窃和紧急救援、车辆人员责任险等。基本险种的保费一般占车价的1%-4%。

4、车船使用税，从购买之日起至年度终了，按月计算。根据车型不同，年费在360-600元之间。

落地价:以上四项费用之和即为买车的最终实际成本，也称落地价。以10万元一辆车计算，落地价约11.12-11.52万元。3.有哪些税收优惠？

(一)车辆购置税减免规定

1.外国驻华使领馆、国际组织及其外交人员使用的车辆免税；

2.列入军队武器装备订购计划的中国人民解放军和中国人民武装警察部队车辆免税；

3.有固定装置的非运输车辆免税；

4.农用三轮运输车免征车辆购置税。

5.国务院规定免征、减征的“其他情形”，按照规定免征、减征。

(一)防汛部门、森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛(警)和联络的指定型号、固定装置的车辆。

(2)留学回国人员用现金购买国产车自用。

(3)长期定居中国的专家进口自用汽车。

(2)车辆购置税退税

已缴纳车辆购置税，在办理车辆登记手续前需要退税的，可以申请退税。

一般在现实生活中，无论是新车还是旧车，只要是通过正规渠道购买，然后在登记机关登记，都需要缴纳相应的购车税，而且车的排量越大，车价越高，缴纳的购置税也就越多。但需要注意的是，买车后必须在税务机关规定的时间内缴纳购置税，否则将收取滞纳金。

百万购车补贴

免税。通过查询《财政部国家税务总局关于防汛专用等车辆免征车辆购置税的通知》得知，消防车是公共安全的重要保障，不需要交纳任何车船税，是免税的。消防车，又称为救火车，是指根据需要，设计制造成适宜消防队员乘用、装备各类消防器材或灭火剂，供消防部队用于灭火、辅助灭火或消防救援的车辆。

车辆购置税税率如下：

1、车辆购置税的税率为10%；

2、小排量（1.6L排量以下）车型购置税优惠政策将在2017年12月31日取消；

3、车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额，应纳税额的计算公式为：应纳税额等于计税价格乘以税率。

应税车辆的计税价格，按照下列规定确定：

1、纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款；

2、纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税；

3、纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；

4、纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。

法律依据：《中华人民共和国车辆购置税法》第四条

车辆购置税的税率为百分之十。

第五条

车辆购置税的应纳税额按照应税车辆的计税价格乘以税率计算。

应纳税额的计算公式为：

应纳税额=计税价格×税率。

自用车税率计算：

计税价格=(购买应税车辆而支付给销售者的全部价款+价外费用)×10%。

车辆购置税的纳税人为购置(包括购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用)应税车辆的单位和个人，征税范围为汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，税率为10%。

应税车辆的计税价格，按照下列规定确定：纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款；纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税；纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。

下列车辆免征车辆购置税：

（一）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆；

（二）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆；

（三）悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆；

（四）设有固定装置的非运输专用作业车辆；

（五）城市公交企业购置的公共汽电车辆。

总结：

应纳税额的计算公式为：应纳税额=计税价格×税率。自用车税率计算：计税价格=(购买应税车辆而支付给销售者的全部价款+价外费用)×10%。

法律依据：

《中华人民共和国车辆购置税法》

第四条车辆购置税的税率为百分之十。

第五条车辆购置税的应纳税额按照应税车辆的计税价格乘以税率计算。

购车增值税计算方法如下：

购车增值税=主营业务收入-主营业务成本-期间费用-主营业务税金及附加=主营业务收入-主营业务成本-销售费用-财务费用-管理费用-主营业务税金及附加

产品税前利润=产品销售收入－产品销售成本－分摊后的销售税金及附加－分摊后的期间费用

产品销售收入=国内销售收入+出口销售收入

产品销售成本是指与产品销售收入相对应的销售成本。

分摊后的销售税金及附加=企业主营业务税金及附加×分摊比例（按照销售额进行分摊）

分摊后的期间费用=企业期间费用合计×分摊比例（按照销售额进行分摊）

分摊比例（%）=该种产品销售额/企业生产全部产品销售额（包括该种产品）×100%。

扩展资料：

购车增值税税率:

改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。

根据上海试点的经验，改革之后企业的税负有所降低。营业税是按收入全额计算缴纳税金的，改成增值税之后，可以扣除一些成本及费用，实际上可以降低税负。

由于引入增值税抵扣，与原营业税全额征收相比，税负会有所减少甚至大幅降低;对8.5万户小规模纳税人而言，营业税改增值税后，实行3%的征收率，较原先营业税率要低2个百分点。改革的确存在个别企业税负增加的情况。

综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

参考资料来源：百度百科-增值税

2021年车辆购置税税率是10%，增值税税率是13%。

车辆购置税应纳税额＝计税价格×税率。其中购买自用车辆的计税价格为纳税人支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。价外费用是销售方价外向购买方收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约金（延期付款利息）和手续费、包装费、储存费、优质费、运输装卸费、保管费、代收款项、代垫款项以及其他各种性质的价外收费。

可以免收购置税的特殊车型

1、依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆。

2、中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆。

3、悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆。

4、设有固定装置的非运输专用作业车辆。

5、城市公交企业购置的公共汽电车辆。

以上内容参考百度百科-汽车购置税、人民网-车辆购置税法公布：税率为10% 5种车辆免征购置税